מיסי נדל"ן - Nadlan Tax

חישוב מס השבח הוא חישוב מורכב וקיימים מספר תנאים שעמידה בהם עשויה לזכות בהחזרי מס שבח. לדוגמא:

• פיצול השבח בין בני זוג.
• פריסת השבח לתקופה של עד 4 שנים.
• פריסת השבח ע"י יורשים
• קיזוז הפסדים מניירות ערך או הפסדי הון.
• קיזוז הפסדים מעסק.
• כאשר למוכר או לבן/בת זוגו יש הכנסות נמוכות בשנת המכירה וב3 השנים שקדמו למכירה.
• ניצול נקודות זיכוי שלא נוצלו
• כאשר המוכר מעל גיל 60.
• פנסיונר שמקבל קצבה.
• תושבי ישוב ספר (יישובים שמפורסמים ע"י רשות המיסים).
• דרישת ניכויים שלא נדרשו (כגון: שכ"ט עו"ד, דמי תיווך, שמאי, היטל השבחה, היטל פיתוח, שיפוצים וכו').
• כאשר נפלה טעות בחישוב השבח בעסקה.
• ניצול פטורים, הטבות, הקלות, הנחות ע"פ החוק, התקנות, הפסיקה והוראות הביצוע השונות של רשות המיסים.

• על מנת לענות על שאלה זו יש לבחון את שומת מס השבח שדווחה בגין העסקה וכן יש לבחון את נתוניו האישיים של המוכר. מניסיוננו הרב במרבית העסקאות שמדווחות ע"י עורך הדין שייצג בעסקה לא ניתן ביטוי מדויק לנתוניו האישיים של המוכר כגון: גילו, מצבו המשפחתי, הכנסותיו, מס' שנות החזקתו בנכס ועוד.

• נציין שעורך הדין נדרש ע"פ החוק לדווח על העסקה תוך 30 יום מחתימת ההסכם. לכן, לעיתים קרובות מפאת לחץ הזמנים לדווח על העסקה בזמן, עורך הדין מגיש את השומה ללא בדיקה מעמיקה בזכויותיו של המוכר.
• לכן, קיים סיכוי גבוה שאתה זכאי להחזר.

• על מנת לענות על שאלה זו יש לבחון את הדוחות השנתיים שהוגשו למס הכנסה בשנים הרלוונטיות, לבחון את שומת מס השבח שדווחה בגין העסקה וכן יש לבחון את נתוניו האישיים של המוכר.
• דוח שנתי הוא במרביתו עניין "טכני" – רואה החשבון ממלא את הדוח לפי המספרים שהוא מקבל מהלקוח. מבחינת רואה החשבון סכום מס השבח ששולם בגין המכירה הוא עובדה מוגמרת. כמו כן, לעיתים קרובות רואה החשבון אינו בקיא בהיבטי המס בעסקאות נדל"ן.

• מניסיוננו הרב במרבית הדוחות השנתיים שמוגשים ע"י רואה החשבון לא ניתן ביטוי מדויק למיצוי הזכויות בגין מכירת נכס הנדל"ן ורואה החשבון מתייחס לעסקה כ"עסקה גמורה".
• לכן, קיים סיכוי גבוה שאתה זכאי להחזר.

• במס שבח (מיסוי מקרקעין) ניתן לבקש תיקון שומה עד 4 שנים מיום עריכת השומה.
• במס הכנסה ניתן לבקש החזרים עד 6 שנים אחורה.
  נציין שבמקרים מסוימים ניתן להאריך את המועדים הנ"ל, אך הדבר מתאפשר בנסיבות מיוחדות בלבד. נכון לשנת 2024 השומה במס שבח התיישנה ולכן לא ניתן לבקש תיקון שומה. ניתן לבקש החזר במס הכנסה, כמובן במידה ועומדים בקריטריונים.