קיבוע זכויות והשפעתו על מס השבח – הדרך שלכם לקבל החזר מס שבח

כאשר אדם יוצא לפנסיה ומקבל קצבה – הכנסותיו מהקצבה חייבות במס הכנסה מלא לפי שיעורי המס האישיים שלו.

במסגרת תיקון 190 לפקודת מס הכנסה נקבעו הקלות שונות, ביניהם הליך של קיבוע זכויות, שבו ניתן לקבל, בין היתר פטור ממס הכנסה על חלק מהקצבה החודשית.

קיבוע זכויות – למי זה רלוונטי?

ההליך רלוונטי לכל מי שהגיע לגיל פרישה (נשים גיל 62 וגברים גיל 67) ומקבל פנסיה החל משנת 2012.
נכון לשנת 2021 שיעור הפטור ממס הכנסה על הקצבה הינו 52% עד לסכום של 4,399 ₪ בחודש.
לצורך קבלת הפטור כאמור יש לבצע הליך של קיבוע זכויות מול פקיד השומה במס הכנסה.

דוגמא לקיבוע זכויות

פנסיונר מקבל פנסיה חודשית בסכום של 10,000 ₪ כל חודש.
הכנסתו השנתית החייבת במס היא 120,000 ₪.
כיום ללא הליך של קיבוע זכויות, הוא משלם מס הכנסה מלא על כל הסכום לפי שיעורי המס האישיים שלו.

לאחר ביצוע הליך של קיבוע זכויות, יוכל הפנסיונר לקבל פטור על חלק מהקצבה – עד לסכום של 4,399 ₪ בכל חודש.

דהיינו הוא יחויב במס הכנסה על הכנסה חייבת בסך של 5,601 ₪ (10,000-4,399) בכל חודש ובחישוב שנתי 67,212 ₪ (120,000-52,788).

הליך זה מפחית את הכנסתו החייבת של הפנסיונר בכל חודש בסכום של 4,399 ₪ ובחישוב שנתי מפחית 52,788 ₪.

הליך זה יחסוך לפנסיונר תשלומי מס כל חודש למשך כל ימיי חייו ובנוסף תהיה לכך השפעה גם על מס השבח.

כיצד קיבוע הזכויות משפיע על מס השבח?

מס שבח הינו חישוב מורכב שמושפע ממספר פרמטרים שונים. ברוב המקרים לפנסיונרים ולאנשים מעל גיל 60, מומלץ לבצע את חישוב מס השבח בדרך של פריסה, דהיינו לפרוס את השבח – הרווח בעסקה לתקופה של עד 4 שנים – בשנת המכירה ועד 3 שנים שקדמו לשנת המכירה כדי ליהנות ממדרגות מס בשיעורים נמוכים יותר.

כאשר מבצעים פריסת מס שבח, החישוב נעשה ע"פ הכנסותיו ונתוניו האישיים של המוכר ובהתאם לכך נקבעות מדרגות המס.

ניתן לראות בדוגמא שלעיל שהליך של קיבוע זכויות, מפחית את ההכנסה החייבת של המוכר ובכך למעשה לעניין פריסת מס השבח הכנסותיו בשנים הרלוונטיות של הפריסה יופחתו.

בדוגמא שלנו, הפחתת ההכנסה החייבת תהיה 52,788 ₪ בכל שנה X 4 שנים = 211,152 ₪.

לסיכום

ביצוע הליך זה של קיבוע זכויות בשילוב פריסת מס שבח, יפחית באופן משמעותי את חבות מס השבח ויוביל ברוב המקרים לקבלת החזר מס שבח מרשות המסים – בסכומים משמעותיים. על מנת לנצל את כל הטבות המס, יש להסתייע בליווי מקצועי של מומחים בתחום המיסוי. לקבלת מידע נוסף, אתם מוזמנים לפנות אלינו.