מה זה מס שבח?
מיד נדבר על בקשה להחזר מס שבח, אבל קודם נבין מה זה מס שבח. מס שבח הוא מס שחל על הרווח שהפיק מוכר נכס מקרקעין. אם אדם רוכש נכס מקרקעין וזמן מה לאחר מכן מוכר את הנכס, הרי שעל הרווח שנוצר יש לשלם מס שבח.
מס השבח חל על כל זכות במקרקעין כגון: דירה, בית פרטי, מגרש, קרקע חקלאית, חנות, משרד נחלה וכיו"ב.
בהתאם, אם ביצעתם עסקה של מכירת זכות במקרקעין במהלך שש השנים האחרונות ושילמתם מס שבח על העסקה, אנחנו ממליצים לכם לבדוק אם לא שולם מס שבח ביתר ואם כן, אז מגיע לכם החזר מס שבח.
מי זכאי להגיש בקשה להחזר מס שבח?
יחידים, חברות, תושבי ישראל ותושבי חוץ, אשר שילמו מס שבח ביתר, זכאים להגיש בקשה לקבלת החזר על מס שבח.
ככל ולא נעשה תכנון מס נכון, וככל ובמועד תשלום מס השבח עמדה לזכותכם הקלה שלא נוצלה, או פטור שלא נעשה בו שימוש, הרי שככל הנראה שילמתם מס שבח ביתר והנכם זכאים להגיש בקשה לקבלת ההחזר.
אנו ממליצים לפנות לעורך דין או רואה חשבון הבקיא בדיני מיסוי מקרקעין, אשר יוכל לבצע עבורכם את הבדיקה ולהגיש את הבקשה להחזר, ככל והבדיקה תראה כי שולם מס שבח ביתר.
בדיקת זכאות להחזר מס שבח
כאשר מוגשת בקשה לקבלת החזר, בוחנים את נכס המקרקעין שנמכר, את הנתונים הקשורים בעסקה, לרבות הנתונים האישיים של מוכר הזכות.
במסגרת הבדיקה בוחנים את כלל החלופות האפשריות לקבלת החזר מס השבח, לרבות הוראות ביצוע של רשות המיסים, פסיקות רלוונטיות של בתי המשפט, הנחות והטבות ע"פ חוקים שונים – וזאת על מנת להפחית את מס השבח ששולם בפועל.
8 סיבות לקבלת החזר מס שבח
יש סיבות רבות ומגוונות לכך שאדם זכאי להחזר מס שבח. זה יכול לנבוע מקיזוז הפסדים, שימוש בפטורים והקלות שמקנה החוק, ניכויי הוצאות והפחתות מס כאלו ואחרות.
מס׳ שאלות שמענה חיובי עליהן מעלה את הסיכוי להחזר מס שבח:
1. האם העסקה בוצעה בין השנים 2019 – 2025?
נכון לשנת 2025, ניתן לקבל החזר על עסקאות שבוצעו החל משנת 2019. לגבי שנים קודמות חלה תקופת התיישנות, למעט במקרים חריגים, בהם ניתן לבקש הארכת מועדים.
2. האם נולדתם לפני שנת 1965?
לבני 60+ לעיתים קיימות הטבות מס עקיפות המשפיעות על החישוב, כמו פטורים, פריסת מס שבח והכרה בנתונים אישיים, שמקטינים את שיעור המס בפועל.
3. האם ההכנסות שלכם אינן גבוהות?
רמת ההכנסה משפיעה על יכולת פריסת המס, ועל זכאות לשיעורי מס מופחתים. במקרים רבים הכנסה נמוכה יחסית, עשויה להוריד את מדרגת המס בפועל ולהביא לזכאות להחזר מס שבח ששולם ביתר.
4. האם אתם מחזיקים בנכס מעל 4 שנים?
תקופת החזקה ממושכת בנכס, משפיעה על אופן חישוב המס בהליך של פריסת מס שבח. כמו כן, במכירת דירת מגורים, קיימת השפעה בעניין חישוב המס הלינארי.
5. האם שולם היטל השבחה בגין העסקה?
היטל השבחה הוא הוצאה מותרת לניכוי במס שבח. במקרים רבים בעלי נכסים אינם מזינים אותו במדויק או באופן מלא, מה שיוצר פוטנציאל להחזר מס שבח משמעותי.
6. האם היו לכם הפסדים עסקיים או הפסדים הוניים בשנים האחרונות?
הפסדים כאלו יכולים לקזז את השבח שנוצר, ולצמצם או לבטל את סכום המס. אם ההפסד לא נלקח בחשבון בעת תשלום מס השבח – ייתכן שמגיע לכם החזר.
7. האם היו לכם הפסדים עקב מכירת זכות במקרקעין בשנים האחרונות?
הפסד מעסקת מקרקעין אחרת, ניתן לקיזוז מול רווחי שבח. במקרים רבים הם לא מוזנים בהליך הראשוני של חישוב מס שבח או לא מחושבים בצורה נכונה. קיזוז כזה עשוי להקטין משמעותית את המס ואף להוביל להחזר מלא.
8. האם מדובר בדירה שהתקבלה בירושה או במתנה?
דירות שהתקבלו בירושה או במתנה כוללות כללים ייחודיים שמשפיעים על שווי רכישה, תקופות החזקה, פטורים ופריסות מס. טעויות נפוצות בחישוב עשויות להביא לחישוב יתר של מס – מה שפותח פתח להחזר.
איך מגישים בקשה להחזר מס שבח?
בקשה להחזר מס שבח מגישים לרשויות המס. יש לצרף אליה את כל האישורים והאסמכתאות המאמתות את העובדה שמגיע לכם החזר בגין מס שבח ששולם ביתר. הבקשה יכול שתהיה ע"י תיקון שומה או השגה. ברוב המקרים על מנת לקבל את ההחזר, נדרש גם להגיש דוחות שנתיים למס הכנסה.
אודות נדל"ן Tax
צוות Nadlan Tax הינו צוות של עורכי דין ורואי חשבון מנוסים ובקיאים בדיני מיסוי מקרקעין ובתכנוני מס שבח.
אנו מזמינים אתכם לבצע את ההליך בעזרתנו, לאחר בדיקה ואימות כי אכן מגיע לכם החזר, אנו נגיש עבורכם את הבקשה ונלווה את ההליך עד שהכסף יתקבל אצלכם בחשבון הבנק. צרו איתנו קשר למידע נוסף.
