כאשר מוכרים ברווח זכות במקרקעין במדינת ישראל, יש לשלם מס שבח – וזאת כל עוד לא חל פטור ממס שבח בעסקה.
מס השבח הוא למעשה המס המוטל על הרווח שנוצר בין מחיר רכישת הזכות למכיר שבו הזכות נמכרה, זהו מס על הרווח שהפיק המוכר.
כאשר מוכרים זכות במקרקעין מומלץ לפנות לקבלת ייעוץ מס שבח מקצועי, הנוגע לחבות המס אשר עתידה לחול על העסקה ולבצע תכנון מס נכון, אשר יכול לחסוך לכם כסף רב.
החוק מקנה פטור ממס שבח במקרים מסוימים ובמקרים אחרים אף ניתן להביא להפחתת גובה מס השבח.
במאמר זה נביא מס׳ דוגמאות לסיטואציות בהן ניתן להגיש בקשה לקבלת פטור ממס שבח או הפחתת גובה מס השבח לאחר קבלת ייעוץ מס שבח.
פטור ממס שבח – דירת מגורים מזכה
מי שמוכר דירת מגורים ״מזכה״, שהיא דירתו היחידה והייתה בבעלותו לפחות 18 חודשים טרם מועד המכירה, זכאי לפטור ממס שבח.
דירת מגורים מזכה מוגדרת כדירה שבנייתה הושלמה, שמצויה בבעלות פרטית ושהיא שימשה בעיקרה למגורים בארבעת השנים שקדמו למכירתה או ב 80% מהתקופה שבשלה מחושב השבח.
פטור ממס שבח בעת העברה ללא תמורה בין קרובים
העברה ללא תמורה היא למעשה העברת בעלות בנכס מקרקעין בין בני משפחה קרובים, ללא קבלת תמורה.
עסקה זו תהא פטורה ממס שבח, ככל והצדדים לעסקה עומדים במלוא התנאים הקבועים בחוק. במקרה כזה ישולם מס רכישה בשיעור 1/3 מהרגיל.
פטור ממס שבח במכירת דירה שהתקבלה בירושה
כאשר דירה התקבלה בירושה, בתנאים מסוימים הקבועים בחוק, כאשר ירצה היורש למכור את הדירה, העסקה יכולה להיות פטורה ממס שבח. למידע נוסף קראו על מיסוי ירושות.
פריסת מס שבח
החוק מאפשר למוכר זכות במקרקעין להגיש בקשה לפריסת מס שבח מקרקעין, כאשר הפריסה אפשרית על פני תקופה של 4 שנים לכל היותר ובכך לאפשר למוכר הזכות לשלם חלק יחסי מן המס, בהתאם לכל שנת מס שבה מתבצעת הפריסה וליהנות מניצול נקודות זיכוי ומדרגות מס שונות, במקום לשלם את שיעור המס המלא בשנה שבה נמכרה הזכות.
יש לציין כי ניתן לבצע גם פיצול מס שבח בין בני זוג – ובכך להביא לחיסכון נוסף בתשלום מס השבח.
קיזוז הפסדי הון בעת מכירת זכות במקרקעין
מכיוון שמס השבח הוא מס החל על רווח שהופק בעת מכירת זכות במקרקעין ומהווה רווח הון לכל דבר ועניין, הרי שניתן במצבים מסוימים לקזז הפסדי הון או הפסדים עסקיים שנצברו מול הרווח במס שבח – ובכך להביא להפחתת מס השבח.
ניכוי הוצאות מותרות בחישוב מס שבח
לאור העובדה שמס השבח חל על הרווח הנקי שנותר אצל המוכר לאחר מכירת הזכות, הרי ככל ששיעור הרווח יהיה קטן יותר, כך יקטן גם גובה המס שיש לשלם.
לפיכך, חשוב לדרוש את מלוא ההוצאות שהוצאו בגין רכישתו ומכירתו של נכס הנדל"ן, שהחוק מתיר לנכותם – וזאת על מנת להביא להפחתת מס שבח.
ייעוץ מס שבח
הדוגמאות שהובאו לעיל הן רק חלק ממכלול של אפשרויות, שניתן באמצעותן לחסוך בתשלומי מס שבח והן ממחישות עד כמה חשוב לקבל ייעוץ מס שבח, אשר יכול לחסוך הון רב בעת מכירת זכות במקרקעין.
צוות Nadlan Tax הינו צוות של עורכי דין ורואי חשבון מנוסים ובקיאים בדיני מיסוי מקרקעין, מס הכנסה ותכנוני מס.
אנו מזמינים אתכם ליצור איתנו קשר, על מנת להיעזר בשירותינו לקבלת ייעוץ מס שבח אישי.
